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As perdas por imparidade são um conceito contabilístico que, para alguém menos versado no assunto, poderá não significar muito por si só, mas que tem um verdadeiro impacto na sua empresa, na medida em que reflete o estado real do seu negócio e pode ser dedutível em sede de IRC.

Como tal, é importante que perceba não só o que são perdas por imparidade, mas a importância que têm no estado da sua empresa e as respetivas consequências.

O que são perdas por imparidade?

Originalmente oriunda do termo inglês “impairment”, a perda por imparidade é uma redução do valor contabilístico de um certo ativo, de forma a demonstrar uma perda potencial ou efetiva do seu valor, que poderá ser parcial ou total, ou seja, reduzindo o valor do ativo a zero.

As perdas por imparidade podem incidir sobre todo o tipo de ativos: não só ativos fixos tangíveis e intangíveis, como também ativos não correntes detidos para venda, investimentos financeiros, propriedades de investimento, inventários e até mesmo dívidas a receber. Por exemplo, quando há uma dívida antiga a receber por parte de um cliente que deixa de comprar, sendo expectável o incumprimento pela quebra da relação comercial, ou ocorre a insolvência de um cliente com faturas antigas por pagar, considera-se uma perda por imparidade.

O que é um teste de imparidade e como deve ser feito?

Ao testar por imparidade, os benefícios que se espera serem gerados por um ativo específico, sejam estes em termos de lucro, fluxo de caixa ou outro benefício económico, são comparados com o valor contabilístico desse mesmo ativo. Se o valor contabilístico em registo exceder o respetivo benefício desse ativo, esse mesmo valor é subsequentemente ajustado no balanço contabilístico. Estes testes são feitos periodicamente, geralmente todos os anos, de forma a ajustar o valor dos ativos na contabilidade.

Porque é que as perdas por imparidade são importantes para o meu negócio?

Por um lado, a contabilidade deve sempre refletir o valor real de uma empresa. Tendo em conta o âmbito das perdas por imparidade, é, portanto, sempre relevante fazer um ajustamento periódico para a informação contabilística ser fiável para fins de consulta e compreensão por parte dos diversos agentes económicos, como fornecedores, clientes e investidores.

Por outro, há também o fator das perdas por imparidade derivadas de clientes em mora nos pagamentos ou em risco de insolvência. Tais situações de cobrança duvidosa podem ter um grave impacto na sua tesouraria e até colocar em risco a sobrevivência da sua empresa; tal como já tínhamos referido, esses casos, segundo as normas contabilísticas aplicáveis, podem e devem ser reconhecidos pela entidade enquanto perdas por imparidade, para demonstrar a situação da sua empresa.

Inclusivamente, pelo artigo 28.º-A do Código do IRC, são dedutíveis para efeitos fiscais as perdas por imparidade relacionadas com créditos resultantes da atividade normal que, no fim do período de tributação, possam ser considerados de cobrança duvidosa e sejam evidenciados como tal na contabilidade, quando contabilizadas no mesmo período de tributação ou em períodos de tributação anteriores.

Basicamente, as perdas por imparidade devem ser reconhecidas contabilisticamente no período de tributação em que a imparidade é objetivamente evidenciada. Caso contrário, a informação contabilística não reflete a situação real do seu negócio, não só acerca das perdas de benefícios económicos dos ativos fixos, como também relativamente às dificuldades de cobrança a que o seu negócio possa estar sujeito.

Uma ajuda para evitar as perdas por imparidade derivadas de cobranças duvidosas

As dificuldades de tesouraria afetam todo o tipo de empresas, tendo especialmente um efeito forte nas pequenas empresas e start-ups cuja sobrevivência depende, muitas vezes, de recebimentos a tempo e horas.

O Jasmin é um software de gestão na cloud em constante evolução, que providencia informação sempre atualizada e previsões futuras sobre os principais indicadores financeiros da sua empresa. Em particular, a forte vertente de tesouraria do Jasmin permite-lhe acompanhar e controlar as suas contas correntes para nunca falhar qualquer prazo, tanto dos seus pagamentos como das suas cobranças, e facilitar os pagamentos dos seus clientes para que haja menos uma razão para que não lhe paguem a tempo. Com esta ajuda, as suas cobranças serão mais eficazes, a sua tesouraria mais forte e a saúde financeira da sua empresa será mais estável – e isto nem sequer é tudo o que o Jasmin consegue fazer por si, apenas algumas das muitas funcionalidades ao seu dispor.

Aderir ao Jasmin é rápido, simples e não lhe custa nada começar a usá-lo – literalmente! Experimente já e renda-se ao poder da tecnologia aplicada para apoiar o seu negócio.

A gestão de cobranças é uma das áreas mais ingratas para qualquer empresa, seja esta uma startup em arranque de crescimento ou uma empresa bem estabelecida num ou vários mercados. Trata-se de um processo que é desagradável para ambos os lados e potencialmente conflituoso, que pode até acabar com clientes a sair pela porta fora.

É, também, um desafio de malabarismo emocional, na medida em que a parte cobradora deve simultaneamente evitar escalar a situação e resolvê-la da forma mais amistosa possível e, ao mesmo tempo, garantir que o resultado pretendido se realiza – isto é, que a cobrança é feita. Tendo em conta o peso dos recebimentos para a saúde financeira de uma empresa, isto significa que um dos componentes mais vitais para o seu negócio é algo volátil e com tendência para falhar.

Infelizmente, não há uma solução perfeita, igual para todas as empresas, para evitar o constrangimento da gestão de cobranças. No entanto, existem certos passos que pode incorporar no seu processo de cobrança para que não só seja mais fácil e eficaz, mas também consiga diminuir os atrasos, esquecimentos e falhas dos seus clientes.

Passos para um processo de cobranças mais eficaz

1. Relembre o cliente antes do prazo de pagamento

“É melhor prevenir do que remediar” e é nessa ótica que deve ter em consideração contactar o cliente ainda antes do prazo de vencimento da fatura, preferencialmente alguns dias antes, de forma a relembrar que está a chegar a data limite e perceber, pelo teor da resposta, se o seu cliente planeia ou não pagar a tempo. Esta metodologia é geralmente referida como “cobrança preventiva” ou “pré-cobrança”.

É preciso ter em conta que não faz sentido aplicar este passo a todos os clientes, dependendo bastante da dimensão da empresa, do valor da fatura e dos clientes em si e respetivo histórico de pagamentos. Para clientes com um bom histórico ou no caso de faturas pequenas, não se justifica optar por este procedimento; no entanto, para aqueles clientes mais problemáticos em termos de atraso, ou para faturas de maior dimensão e com maior impacto na sua faturação, este passo poderá ser vital para prevenir os esquecimentos ou detetar atrasos que poderão ter bastante impacto no estado do seu cash-flow.

Tenha também em atenção o contacto feito e o teor da mensagem; uma má comunicação pode fazer entender ao seu cliente que não tem confiança no mesmo ou ser interpretada como agressiva e insistente. Posicione o contacto como um lembrete amigável e uma confirmação se está tudo correto e se o cliente precisa de mais alguma coisa.

Dê, também, preferência às chamadas telefónicas para este fim, de forma a evitar más interpretações do texto e, ao mesmo tempo, estabelecer um rapport mais forte com o seu cliente.

2. Crie um ranking interno de cobranças para definir as suas prioridades

Outro passo importante para otimizar o processo das cobranças é criar uma hierarquia das mesmas. A eficiência das cobranças é diretamente influenciada pela organização da respetiva equipa e essa organização passa por estabelecer prioridades e políticas de cobrança.

Estabelecer um ranking de pagadores, desde os mais certinhos até aos mais problemáticos, permite-lhe perceber a quais deve dedicar maior tempo no processo de cobrança e quais é que requerem mais esforço para realmente conseguir receber o valor em falta o mais cedo possível. Desta forma, o tempo que dedica às cobranças é melhor investido em detetar as situações mais complicadas, perceber o porquê dos problemas e dar resposta à situação.

3. Automatize os seus processos de cobrança

Para estabelecer um melhor processo, implemente automatismos que, para além de lhe libertar tempo, lhe permitam ser mais eficiente nas cobranças. Um bom exemplo é a configuração de avisos automáticos para enviar ao cliente antes do prazo final de pagamento, como já referido anteriormente, e também após o prazo para clientes que estão em incumprimento.

Outro automatismo que lhe pode poupar bastante tempo e tornar as suas cobranças mais eficientes é a funcionalidade de pagamentos online para automatizar o regime de cobrança e a emissão de recibos.

Para além disso, utilizar um software de gestão permite-lhe também receber insights sobre prazos médios de recebimento, de forma a que consiga de forma mais fácil perceber o estado das suas cobranças, detetar dificuldades e priorizar clientes.

4. Ofereça diversas condições de pagamento

Tendo em conta que cada cliente é um caso particular, oferecer diferentes modalidades e métodos de pagamento permite-lhe facilitar o processo de pagamento para os seus clientes e, consequentemente, ajuda na cobrança dos casos mais especiais.

Em certos casos e para certas áreas, pode, por exemplo, permitir pagamentos às prestações, o que poderá ajudar a levar certos clientes com maiores dificuldades de tesouraria a cumprirem as suas obrigações. Outra solução relacionada é oferecer vantagens para quem se antecipa aos prazos de pagamento, como descontos de pronto pagamento.

A aplicação de métodos de pagamento online é outra forma de facilitar os pagamentos dos seus clientes e, consequentemente, tornar a cobrança mais fácil, rápida e indolor, para não dizer eficaz. Se usar métodos como referências Multibanco, cartão de crédito e PayPal como alternativas às transferências bancárias, o processo de pagamento para os seus clientes torna-se tão prático como apenas um clique, pelo que perdem menos tempo a pagar, libertando-os de mais um impeditivo que poderá dificultar as suas cobranças.

Para ainda maior facilidade, pode também aplicar cobranças por débito direto. Se o seu cliente autorizar, o processo de cobrança torna-se praticamente automático, bastando emitir um ficheiro SEPA e coordenar com as entidades bancárias para que os recebimentos cheguem diretamente sem ter de andar atrás do cliente.

Aposte no Jasmin para as suas cobranças

Um software de gestão é um dos seus maiores aliados para um processo de cobranças mais rápido, simples e com melhores resultados. Para tal, sobretudo se está a começar uma empresa ou a trabalhar por conta própria, o Jasmin é a sua melhor opção.

O Jasmin alia o poder da Inteligência Artificial e Machine Learning à gestão, permitindo saber o estado de todo o seu negócio e inclusivamente prever, com base nos dados históricos, a evolução dos seus resultados.

A análise de tesouraria do Jasmin, em particular, permite que saiba em qualquer altura o prazo médio de recebimentos e pagamentos para preparar o seu plano de tesouraria com base em dados reais e sem surpresas desagradáveis.

Os novos módulos de tesouraria e pagamentos online do Jasmin permitem-lhe controlar as cobranças e o seu cash-flow em qualquer lugar. O seu processo de cobrança fica mais fácil graças às funcionalidades e dashboard financeiro do Jasmin, para que não deixe nada ao acaso, e está disponível quando e onde quiser graças à cloud. Para além disso, tal como não quer que nenhum cliente lhe falhe um prazo, o Jasmin permite-lhe não deixar escapar nenhum dos seus próprios pagamentos.

Por fim, o Jasmin é completamente gratuito para quem está a começar, pelo que pode melhorar os processos da sua empresa e apoiar-se nas novas tecnologias para fazer crescer o seu negócio sem qualquer custo inicial.

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